A União Europeia (UE) consiste de 28 estados membros, compreendendo 500 milhões de consumidores. A economia vale € 14 trilhões (US $ 15,5 trilhões), 24 milhões de empresas operam nela e há 300 milhões de compradores online. É um mercado enorme que oferece oportunidades enormes para empresas de fora da UE venderem seus produtos e serviços.

Mas o que exatamente é a UE e quem está nela? Qual é a diferença entre a UE, o mercado único e a união aduaneira? Quais são as implicações fiscais e tributárias da importação de produtos para a UE? Quais são as estruturas jurídicas adequadas a considerar ao decidir se deve fazer negócios na UE? E, o mais importante, como você atende a esse mercado de uma maneira que equilibra atendimento ao cliente, custo e complexidade?

Ao longo da minha carreira de mais de 30 anos, tenho estado Diretor Financeiro de empresas multinacionais que operam em todo o mercado europeu e viviam no Reino Unido, Bélgica, Alemanha e Hungria. Durante meu tempo com a GE, como controlador corporativo para a Europa, eu era responsável por todas as declarações legais e de imposto de renda e IVA em toda a Europa. Isso envolveu a garantia de arquivamento em conformidade para quase 2.000 declarações de imposto de renda e estatutárias e mais de 10.000 declarações de IVA. Mesmo para uma empresa do tamanho da GE, era uma batalha constante garantir que os recursos financeiros internos e de auditoria externa estivessem alinhados para garantir a conformidade dos arquivos e, invariavelmente, alguns retornos atrasavam.

Existem alguns mal-entendidos e dores de cabeça comuns dos quais as empresas precisam estar cientes, para os quais vou prescrever as soluções que achei mais úteis.

O que é a União Europeia?

A UE é uma união económica e política entre 28 países (ver mapa abaixo) que, juntos, cobrem grande parte do continente. A antecessora da UE foi a Comunidade Econômica Européia (CEE), criada em 1958, voltada para o aumento da cooperação econômica entre seis países: Bélgica, Alemanha, França, Itália, Luxemburgo e Holanda.

Desde então, mais 22 nações aderiram (embora o Reino Unido esteja atualmente envolvido em um longo processo de saída, do qual falarei mais tarde). Em 1999, uma moeda única europeia, o euro, foi lançada e atualmente é usada por 19 dos 28 países.

A UE tem o poder de fazer suas próprias leis, e existem tratados entre os membros que prometem ações comuns em áreas como direitos humanos, agricultura, meio ambiente e política externa e de segurança.

O principal motor econômico da UE, porém, é o mercado único.

O mercado único é igual à UE?

Não é bem isso - você pode estar no Mercado Único da UE, mas não na UE. Os 28 países da UE - mais Noruega, Islândia e Liechtenstein - fazem parte do Mercado Único, também conhecido como Espaço Econômico Europeu (EEE).

As regras do Mercado Único exigem a livre circulação de bens, pessoas, serviços e capitais de um país membro para outro (as chamadas “quatro liberdades”).

Essas regras assumem duas formas. Primeiro, eles removem barreiras ao comércio. Em segundo lugar, harmonizam ou unificam as regras nacionais ao nível da UE. Eles assumem a forma de padrões mínimos para itens como embalagem, segurança e padrões.

A adesão ao Mercado Único também envolve normalmente fazer pagamentos anuais para o orçamento da UE e aceitar a jurisdição do Tribunal de Justiça Europeu.

E a União Aduaneira?

Uma união aduaneira significa que os países envolvidos aplicam as mesmas tarifas aos bens importados do resto do mundo para seus territórios e não aplicam tarifas internas. No caso da UE, isto significa que não há direitos aduaneiros a pagar quando as mercadorias são transportadas de um Estado-Membro para outro. Para as importações do resto do mundo, todos os membros da União Aduaneira cobram o mesmo conjunto de tarifas - conhecido como tarifa externa comum. A UE, por exemplo, tem uma tarifa comum de 10% sobre os carros importados.

Depois de as mercadorias serem desalfandegadas em um país, podem ser enviadas para outros na União sem a imposição de novas tarifas.

Todos os membros da UE fazem parte da União Aduaneira. A Turquia também é membro da União Aduaneira (mas não do Mercado Único) e, inversamente, a Noruega, o Liechtenstein e a Islândia não são membros da União Aduaneira (apesar de fazerem parte do Mercado Único).

Se um país não tiver acordo com a UE, serão aplicadas tarifas. Se um país tiver um acordo de livre comércio com a UE, as tarifas podem ser reduzidas ou removidas.

Brexit e a UE

Depois de vencer as eleições no Reino Unido em 12 de dezembro de 2019, o Partido Conservador se comprometeu a deixar a UE até 31 de janeiro de 2020 - embora, na prática, seja quando um período de transição terá início, durante o qual o Reino Unido e a UE negociarão seu futuro relacionamento . Este período de transição dura até o final de dezembro de 2020 e, até então, o Reino Unido continuará a negociar com a UE da mesma forma que faz agora, cumprindo as regras da UE e pagando o orçamento da UE. Embora haja muitos pontos a serem negociados, o que se sabe com certeza é que o Reino Unido deixará a UE, a União Aduaneira e o Mercado Único.

A atual declaração política acordada em outubro de 2019 diz que ambos os lados trabalharão em direção a um Acordo de Livre Comércio (TLC), e uma reunião de alto nível acontecerá em junho de 2020 para ver como esse trabalho está indo. O texto também contém um parágrafo sobre as chamadas “condições de concorrência equitativas” - o grau em que o Reino Unido concordará em cumprir rigorosamente os regulamentos da UE no futuro. Ele afirma que ambos os lados manterão os mesmos altos padrões em matéria de auxílios estatais, concorrência, padrões sociais e de emprego, meio ambiente, mudança climática e 'questões fiscais relevantes'.

Estas são declarações políticas e não são juridicamente vinculativas, pelo que há muito trabalho a fazer até ao final de 2020.

Implicações de impostos e taxas

Tendo estabelecido que a importação de bens dos EUA (ou de qualquer outro lugar) para a UE envolve o cumprimento das regras da União Aduaneira, quais são os requisitos regulamentares que devem ser cumpridos?

• Códigos Tarifários são um meio de classificar produtos para fins de coleta de informações sobre taxas de direitos, medidas de proteção aplicáveis ​​(por exemplo, anti-dumping) e estatísticas de comércio externo.
• Taxas de importação são devidos levando-se em consideração o valor da mercadoria, a tarifa aduaneira a ser aplicada e a origem da mercadoria.
• Regras de Origem exigem que os importadores provem como e onde seus produtos foram feitos, incluindo de onde vêm todos os componentes constituintes. Eles precisam comprovar a “nacionalidade econômica” de seus produtos. Isso significa calcular o valor total e onde esse valor foi adicionado ao longo do caminho.
• Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo (o equivalente ao imposto sobre vendas dos EUA) cobrado sobre a maioria dos bens e serviços vendidos na UE. A estrutura do IVA está harmonizada na UE. A legislação de base sobre o sistema comum de IVA centra-se na harmonização da legislação interna dos países da UE e estabelece uma estrutura comum de IVA, uma base de cálculo uniforme e as taxas mínimas a estabelecer pelos países da UE. O IVA incide na importação de bens e é normalmente cobrado no momento dos procedimentos de desalfandegamento para introdução em circulação. No entanto, quando as mercadorias são importadas para um país da UE, mas se destinam ao uso ou consumo em outro, podem ser sujeitas a um regime suspensivo de IVA. Ao abrigo deste acordo, o IVA será cobrado no país da UE de destino e não no país da UE de entrada na UE.

O IVA é calculado sobre o “valor tributável”, que inclui o valor do produto mais os direitos de importação mais quaisquer outras despesas incorridas até o local de destino.

Como devo me preparar para fazer negócios na UE?

Tendo estabelecido que a UE é um mercado atraente para o seu produto, qual é a melhor forma de aceder ao mercado? Isso vai depender, em certa medida, de qual é o fator mais importante para o exportador: maximizar a satisfação do cliente por meio de prazos de entrega curtos e ampla gama de produtos, mantendo os custos baixos para manter os preços de venda baixos, minimizando a carga administrativa e relatórios requisitos ou uma combinação de todos eles. Vou dar uma olhada em algumas das diferentes opções abaixo.

Venda direta aos clientes

De longe, o método mais fácil para o fornecedor é vender diretamente ao cliente. No entanto, isso transfere a carga administrativa de importação para o cliente. Além disso, os direitos e o IVA de importação terão de ser pagos pelo cliente, aumentando significativamente o preço de venda anunciado e não proporcionando necessariamente a melhor experiência do cliente.

Se o produto for exclusivo com forte demanda do cliente, o cliente pode estar disposto a tolerar a complexidade adicional, mas isso pode colocar o fornecedor em desvantagem competitiva. A Amazon, por exemplo, oferece aos clientes a opção de pagar impostos e IVA no momento da compra, e a Amazon faz todo o resto.

Para fornecer uma melhor experiência ao cliente, o fornecedor pode se registrar para o IVA em cada um dos países da UE. Se você for registrado no IVA, será responsável pelo IVA. Você cobra do cliente o IVA quando ele compra a mercadoria de você, portanto, não há surpresas desagradáveis ​​para eles na entrega. Este é pago à autoridade fiscal na declaração de IVA. O IVA de importação cobrado é devolvido a você por meio da declaração de IVA.

Depois de registrado, você terá que enviar declarações de IVA à autoridade fiscal no idioma, na frequência e no prazo específicos desse país. Outros requisitos de relatório, como declarações Intrastat e listas de vendas da CE, que monitoram as vendas entre diferentes países da UE, também podem precisar ser preenchidos. Anteriormente, essas obrigações de relatório exigiriam a contratação de especialistas em cada país, mas hoje em dia, empresas como a SimplyVAT e a Taxually oferecem um serviço de balcão único em toda a UE.

Agentes e Distribuidores

Obviamente, a venda direta a clientes na UE pode ser uma opção de baixo custo para o fornecedor. No entanto, o crescimento das vendas pode ser lento. Embora exista um mercado único, existem desafios de marketing devido às muitas línguas diferentes faladas e às nuances culturais na UE.

Os agentes e distribuidores oferecem um meio de expansão econômica e de baixo risco para novos mercados, como a UE, uma vez que podem ser um meio mutuamente benéfico de subcontratar elementos da função comercial de uma empresa. Eles oferecem um conhecimento especializado dos mercados locais e novos canais de vendas e marketing podem ser explorados sem os custos e as dificuldades associadas à abertura de um novo escritório de vendas ou negócios no exterior.

Freqüentemente, os termos agente e distribuidor são usados ​​indistintamente, embora existam diferenças jurídicas distintas entre os dois acordos. Ambas as estruturas podem ser “únicas”, “exclusivas” ou “não exclusivas”.

Vantagens e desvantagens do Direct vs. Distribuidor

Uma vantagem chave do modelo de distribuição é que o fornecedor transfere um grau significativo de risco para o distribuidor, que é responsável pelas dívidas dos clientes e obrigações contratuais para com esses clientes. O fornecedor lida apenas com o distribuidor e não com os clientes finais, assim, os custos administrativos são reduzidos e a necessidade de ter um local estabelecido no território do distribuidor é eliminada.

Em um acordo de distribuição, entretanto, o fornecedor terá significativamente menos controle sobre as atividades de um distribuidor (que pode até ter outros compromissos conflitantes) do que sobre as de um agente. Não existe uma relação direta com o cliente e o fornecedor. O risco de crédito em um determinado território estará concentrado talvez em apenas um distribuidor, em vez de em vários clientes. Além disso, há implicações potenciais nas leis de concorrência de certos acordos de distribuição, que são menos problemáticos em um relacionamento de agência.

O modelo de agência é particularmente benéfico quando o fornecedor deseja manter um maior grau de controle sobre as vendas de produtos, permitindo que o fornecedor fixe os preços de venda, o que geralmente é ilegal em um acordo de distribuição, e mantenha um controle mais próximo sobre a imagem da marca. O fornecedor pode cultivar relacionamentos diretos com os clientes, particularmente vitais quando os produtos são fornecidos sob medida ou quando são necessários serviços pós-venda especializados.

Normalmente, a comissão paga a um agente é menor do que a margem que um distribuidor receberá (já que o distribuidor está assumindo um risco financeiro maior e investindo em mais recursos operacionais). A nomeação de um agente, portanto, em termos gerais, provavelmente custará menos para a empresa do que um distribuidor.

A principal desvantagem de um acordo de agência, entretanto, é que o agente pode ter o direito legal a um pagamento de quantia única na rescisão de um contrato de agência. Isso ocorre em muitos países - incluindo o Reino Unido, de acordo com os Regulamentos para Agentes Comerciais (Diretiva do Conselho) de 1993 - e na maior parte da UE, mesmo que o contrato seja rescindido legalmente. Existem disposições complexas para pagamentos de “indenização” ou “compensação” neste contexto.

Entidade Legal vs. Filial

Uma vez que as exportações para a UE atingem um determinado nível, a marca está bem estabelecida e há uma necessidade de colocar ativos físicos no local para apoiar um maior crescimento, pode ser necessário considerar a abertura de uma pessoa jurídica em um país.

Em primeiro lugar, qual é a principal diferença entre uma Sucursal Europeia e uma Filial Europeia?

Uma filial é uma entidade mais independente que conduz negócios em seu próprio nome, mas ainda atua em nome da empresa-mãe. Uma filial não é legalmente separada da matriz estrangeira e, portanto, também está sujeita às leis locais que regem a matriz estrangeira. Apesar de não ser autônoma, a filial atua com independência e por isso deve estar listada no registro comercial do país em que reside.

Uma subsidiária é uma entidade constituída no país anfitrião da UE de acordo com uma das formas jurídicas comerciais nacionais. O capital da subsidiária é detido integralmente pela empresa-mãe estrangeira (tornando-a uma única empresa-membro reconhecida em todos os países da UE) ou controlado por uma empresa em colaboração com parceiros locais minoritários (portanto, tornando-se uma subsidiária conjunta). Dependendo da estrutura jurídica escolhida para a subsidiária, devem ser observadas as disposições legais pertinentes, como inscrição no registro comercial, regras de capital mínimo e registro empresarial. A subsidiária é a estrutura mais popular a ser incorporada na Europa. É muito mais fácil conduzir negócios por meio de uma entidade legal independente, e uma subsidiária ou sociedade de responsabilidade limitada geralmente dá ao negócio mais credibilidade com terceiros, como bancos, provedores de serviços e parceiros.

Vantagens e desvantagens da filial vs. filial

Um ramo é mais fácil de encerrar se o experimento não for bem-sucedido, pois ele é automaticamente fechado quando a negociação do ramo cessa. Em contraste, o fechamento de uma subsidiária exige um procedimento formal (liquidação, cancelamento ou nomeação de um liquidante).

Uma matriz no exterior pode preferir o anonimato relativo de uma subsidiária. Por exemplo, no Reino Unido, uma filial é obrigada a apresentar as demonstrações financeiras da matriz no exterior na Companies House. Quando a empresa-mãe ainda não for obrigada a preparar e divulgar as demonstrações financeiras, ela terá que preparar as contas para apresentação à Companies House. Em contraste, uma subsidiária do Reino Unido só é obrigada a apresentar suas próprias demonstrações financeiras.

No entanto, em última análise, a escolha entre uma filial e uma subsidiária dependerá da posição da empresa-mãe. Os requisitos regulamentares podem ditar que uma filial seja usada - por exemplo, certas atividades financeiras exigem um nível mínimo de capital, que é mais fácil de manter quando o capital da empresa-mãe é levado em consideração, em vez de ter que capitalizar adequadamente uma subsidiária.

Os requisitos para configurar uma subsidiária ou filial variam dependendo do país. A UE incentiva todos os países a cumprirem determinados objetivos de ajuda à criação de novas empresas, incluindo: a criação em não mais de três dias úteis, com um custo inferior a 100 euros, a conclusão de todos os procedimentos através de um único órgão administrativo e o cumprimento de todas as formalidades de registo online .

Equilibrando a experiência do cliente e a aplicação prática

Ao considerar a melhor opção de venda para a UE, é claro que as empresas desejam garantir a melhor experiência para seus clientes, mas também precisam considerar os encargos regulamentares e administrativos de sua escolha.

Compreender o básico

Quais são os 28 estados membros da UE?

Áustria, Bélgica, Bulgária, Croácia, Chipre, República Tcheca, Dinamarca, Estônia, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Hungria, Itália, Irlanda, Letônia, Lituânia, Luxemburgo, Malta, Holanda, Polônia, Portugal, Romênia, Espanha, Eslováquia, Eslovênia, Suécia e Reino Unido (RU).

O que é a União Europeia e qual é a sua finalidade?

A UE é uma união econômica e política entre 28 países que, juntos, cobrem grande parte do continente. Em 1999, foi lançada uma moeda única europeia, o euro. A UE tem o poder de fazer suas próprias leis e existem tratados entre os membros que prometem ações comuns em determinados campos.

Qual é a moeda comum da União Europeia?

O euro.

Quantos países existem na UE?

Existem 28 estados membros da UE.